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《萬萬稅》用自然人憑證報稅 還是有漏網之魚？ Apr 23rd 2012, 12:13 精實新聞 2012-04-23 20:12:35 記者 徐伯豫 報導 小瑕因為受不了每年到了五月就得到國稅局跟大家一起排隊調所得資料，在國稅局人員的建議之下，她前年在報完稅後就去申請了自然人憑證，結果今年初卻收到了國稅局的補稅通知。小瑕不解，想說明明國稅局人員就說利用自然人憑證報稅最簡單，怎麼還會收到補稅通知呢？ 【自然人憑證兌領讀卡機活動 今(4/23)開始】 為了鼓勵納稅義務人申辦自然人憑證及利用憑證網路報稅，財政部臺北市國稅局和高雄市國稅局均舉辦了自然人憑證兌領讀卡機活動，只要是設籍臺北市與高雄市的納稅義務人持本人身分證、100年6月1日以後申辦的自然人憑證IC卡及捐出101年3-4月或5-6月份統一發票5張(5/25以後限捐贈5-6月份統一發票)，至臺北市、高雄市的國稅局所屬各分局、稽徵所(總局不提供兌領)，即可兌領讀卡機1台(每人限領1台)。兌領日期自4/23起至5/31止，每日上午9時至下午5時，數量有限，兌畢即截止。  【101年利用自然人憑證報稅 可參加抽獎】 除了去年設籍於台北市與高雄市申辦自然人憑證的民眾，可免費兌領讀卡機外，財政部臺灣省北區國稅局為鼓勵民眾採用自然人(金融)憑證於網路辦理100年度綜合所得稅結算申報，或完成稅額試算服務確認回復，特別舉辦「報稅真輕鬆‧好禮大方送」抽獎活動。凡是設籍在新北市、桃園縣、新竹縣、新竹市、基隆市、宜蘭縣、花蓮縣、金門縣及連江縣的納稅義務人，於今年5/1至5/31前，完成稅額試算服務確認回復，或利用自然人(金融)憑證辦妥100年度綜合所得稅結算申報，即可參加抽獎，並訂於101年7月6日上午10時分別以電腦程式隨機抽出得獎者。 以憑證完成報稅者的獎項包括頭獎1名，獲得42吋液晶電視1台；貳獎3名，每名獲得智慧型手機1台；參獎6名，每名獲得平板電腦1台；肆獎16名，每名獲得禮券5,000元；伍獎30名，每名獲得禮券2,000元；普獎200名，每名獲得禮券1,000元。而以稅額試算確認回復者的獎項為普獎500名，每名獲得禮券1,000元。關於「報稅真輕鬆‧好禮大方送」抽獎活動的詳細資訊，可至北區國稅局網站(http://www.ntx.gov.tw)了解。 財政部臺北市國稅局說明，自然人憑證即如同網路身分證，憑自然人憑證可利用網路享受政府e化服務，其中一項就是綜合所得稅網路報稅的身分憑證。財政部為強化100年度綜合所得稅結算申報服務措施，除了繼續推出綜合所得稅結算申報稅額試算服務外，更擴大綜合所得稅扣除額單據電子化服務查詢範圍，民眾可利用自然人(金融)憑證，輕鬆自電腦下載「本人、配偶、未成年子女」的扣(免)繳、股利憑單等所得資料，及保險費、教育學費、購屋借款利息、醫藥及生育費、捐贈、災害損失、身心障礙特別扣除額等資料，不必親至國稅局櫃台查詢，也可簡易便利的完成申報。 【沒有扣繳名單 自然人憑證找不到 同樣要補稅】 雖然在推出自然人憑證及金融憑證後，所得資料可以在網路上一覽無遺，但有許多類型的所得，因為沒有扣繳憑單，在報稅時，常常被納稅人遺忘去年曾有過這筆收入，因而漏報。 根據稅捐機關統計，最容易補稅的案例，以重複申報撫養親屬、漏報執行業務所得、貿易所得、多層次傳銷等所得比率最高，另外申報不符合稅法規定的列舉扣除額、浮報免養親屬免稅額，也是常見被補稅的案例。值得注意的是「執行業務所得」的部份必須要自行建檔，而相關的說明在網路報稅說明中有記載，因此建議使用自然人憑證的您，也得仔細研究報稅說明。而在扶養親屬的部分，若是父母亦有申請自然人憑證，也提醒您再詢問是否有自然人憑證所查詢不到的收入，避免補稅的情形發生。 【黃金交易要課稅 損益證明需自行至銀行申請】 除了執行業務所得要自行輸入申報所得稅之外，這裡也提醒各位納稅義務人，若您去年有使用黃金存摺並且有出售變現，這些交易所產生的損益，在申報所得稅時也必須要列入。不過這樣的證明，您必須要自行向銀行申請開立，否則銀行將不會主動寄發，隔年也有可能因為這筆交易而必須要補稅。而在申請開立的證明中，別忘了查看您金存摺帳戶買進黃金及出售變現所產生的損益，再應依規定申報所得。 自然人憑證可查詢所得範圍 扣除額資料範圍 捐贈：監察院提供之擬參選人依政治獻金法規定，以網路申報該年度會計報告書所載捐贈部分資料及受贈單位提供之捐贈部分資料。 保險費：保險人提供之保險費部分資料。但個人非全民健康保險費金額合計超過所得稅法規定限額者，以該限額提供。 醫藥及生育費：醫院提供之醫藥及生育費部分資料。 災害損失：稽徵機關核定之災害損失資料。 購屋借款利息：金融機構提供之購屋借款利息部分資料。 身心障礙：內政部提供之領有身心障礙手冊且課稅年度之前一年度列報該扣除額之資料。 教育學費：國內大專以上院校提供之教育學費資料。 資料來源：財政部台北市國稅局 有興趣此篇文章的網友，同時也看過下列文章 《萬萬稅》善用房租扣除額 無殼族聰明節稅 Apr 23rd 2012, 12:12 精實新聞 2012-04-23 20:12:15 記者 王怡茹 報導 22歲的宜婷，台南人，去年剛從研究所畢業，因考量到長期的工作發展性，於是選擇了離開家鄉，獨自一人上台北打拼，目前住在一間溫馨小套房裡，日子還算過得自在。身為新鮮人的宜婷，今年首次面對報稅的問題，心裡難免有點慌張，朋友告訴她，可以利用租金扣除額來節稅，她聽了很疑惑：「該準備哪些文件呢？這樣做真的能省稅嗎？」 據一份調查顯示，全台租屋人口將近3成之多，比例直逼歐美等先進國家，尤其在這高房價、低薪資的年代，無殼蝸牛們的壓力可見一斑。其實，租屋族每年可享有12萬元租金支出列舉扣除額，只要懂得善加運用，就能輕鬆省下不少稅金。想知道如何著手嗎？快緊接著看下去吧！ 【租屋族1年享最高12萬租金扣除額】 根據現行稅法規定，納稅義務人本人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋，只要承租的房子為自住而非營業用途，並附上租屋契約、租金付款證明、與戶口名簿或切結書等，即可享有1年最高12萬的租金支出列舉扣除額。但是前提是，租屋為自住使用，且如果已經申報有購屋借款利息的話，就不可再扣除房屋租金支出。 表：租金扣抵所得稅注意事項 扣除額 每申報戶最高12萬 註：出租人簽收之收據如為收付現金收據，或於租賃契約收付款明細欄項載明收款（現金）金額，並簽章以示收訖者，應貼用印花稅票。 資料來源：財政部，王怡茹整理製表。 租屋者有權利列舉租金支出，但保證絕對節稅嗎？答案是不一定。按規定，個人申報綜所稅時，可享有免稅額和一般扣除額；其中一般扣除額又可分為標準扣除額（單身者7.6萬、有配偶者15.2）及列舉扣除額，兩者只能擇一申報，而租金、房貸利息支出、保險費、醫藥費…等均屬於列舉項目，當列舉金額小於標準扣除額，採用後者較划算。以下舉兩個例子來說明： 1.單身無殼族： 宜婷目前單身、在台北租屋，每月租金為1.2萬元，1年下來房租支出約14.4萬元，要是採用列舉扣除額申報，房租支出的列舉上限為12萬元，遠遠超過標準扣除額的7.6萬元，假設最後所得淨額適用最低5%的級距，這樣便可以產生（120,000－76,000）x 5%=2,200元的節稅效果。 永慶房屋契約部經理陳俊宏提醒，依照國稅局的解釋，租金支出列舉扣除額不受一間房屋只能申報一次的限制，也就是說，如果數人合租一間房屋，每個人可以列舉扣除的上限都是12萬元。不過，若前半年租屋、後半年晉身為有殼族並有購屋借款利息的情形，就只能選擇其中一種申報。 2.幸福小家庭： 王先生與太太長年在台南租屋，每月租金8,000元，全年可扣除9.6萬元的租金支出，並無其它保費、醫藥費、捐贈費可以列舉。由於今年夫妻合併申報標準扣除額可達15.2萬元，因此選擇標準扣除額反而比較有利，而且方便、簡單。 另外，夫妻所扶養的子女居不論是住在學校宿舍或是單獨租屋，只要孩子未滿20歲或年滿20歲且符合在校就學者，附上相關證明，也可申報租金列舉扣除。假設王先生女兒是大學生，註冊費用包括學費3萬元、宿舍費5,000元，前者可列2.5萬元的教育學費特別扣除額，後者則扣租金支出。 【房東不給報怎麼辦？】 一般房東為了「避稅」，都會先跟房客約定租金不可拿來申報所得稅，那該怎麼辦呢？律師回答，納稅是憲法上所規定國民應盡的義務，房東若在契約上註明不得報稅，與現行稅法相抵觸。因此，即便房客違反了與房東間不得報稅的約定，出租者也不可因此主張房客違約，而提前終止契約或扣押金。 不過，房東也不是「省油的燈」，有些人會在契約中載明：「衍生的所有稅須由承租者負擔」，這屬於一種協議條約，在民法上是成立的，如果租屋族真的簽字允許，事後又堅持報稅，包租公是有權利追討相關稅金，簽約時須多加留意。 其實，比起和對方「硬碰硬」，租屋族也可考慮拿「稅金」作為籌碼，與房東協商調降房租費用。因租金一經申報後，有可能導致房東的綜所稅累進稅率提高而增加稅額，而出租房屋也無法享有自住宅優惠，將影響到房屋稅、地價稅等支出，屋主甚至會因為過去漏報租金所得，遭國稅局補稅加罰款，損失更大。 【內政部租金補貼 免納所得稅】 為減輕中低收入戶家庭的租賃負擔，內政部營建署每年推動「住宅補貼」提供租金補貼、購置住宅貸款利息補貼及修繕住宅貸款利息補貼，其中租金補貼補助每戶每月最高3,600元，或許您會問，這項津貼需要課稅嗎？答案是不用。依規定，民眾領取租金補貼，可認屬政府的贈與，按所得稅法第4條第1項第17款規定，免納所得稅。 值得注意的是，納稅義務人於申報綜所稅列舉租金扣除額時，並不用扣除租金補貼，例如，宜婷每月租金1.2萬元，即可全額列舉，無須先扣掉3,600元的津貼再申報；而房東全年實拿12萬房租，同樣要全額申報租賃所得。 陳俊宏提醒，不論是租屋而居的「房客族」，還是擁有許多不動產出租的「包租公」，或是購屋、售屋族群，只要瞭解稅法相關規定，就可省下一筆不小的稅金。因此，建議納稅人蒐集相關的不動產節稅資訊，並備妥所需證明文件，為自己規劃最划算的繳稅方式。 或參閱個人理財網：http://www.moneydj.com/rich/

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